《銀行保險機(jī)構進一步做好(hǎo)地(dì)方政府隐性

債務風(fēng)險防範化(huà)解工(gōng)作(zuò)的(de)指導意見》

（銀保監發[2021]15 号）

為(wèi)進一步落實黨中央國(guó)務院防範控制債務風(fēng)險的(de)戰略部署，規範地(dì)方政府相(xiàng)關融資業(yè)務，防止新增地(dì)方政府隐性債務，現(xiàn)提出以下(xià)工(gōng)作(zuò)意見：

(一)以習(xí)近(jìn)平新時(shí)代中國(guó)特色社會主義思想為(wèi)指導，持續做好(hǎo)常态化(huà)金(jīn)融風(fēng)險防範化(huà)解工(gōng)作(zuò)，進一步規範銀行保險機(jī)構、地(dì)方政府相(xiàng)關融資業(yè)務，牢牢守住不發生(shēng)系統性風(fēng)險底線，各銀行保險機(jī)構要嚴格執行地(dì)方政府融資相(xiàng)關政策要求，打消财政兜底幻覺，強化(huà)合規管理(lǐ)、盡職調查，嚴禁新增或虛假化(huà)解地(dì)方政府隐性債務，切實把控好(hǎo)金(jīn)融閘門。各級監管機(jī)構要進一步加強監管，建立完善風(fēng)險監測體(tǐ)系，制定風(fēng)險應對(duì)預案、疏堵結合、精準施策，對(duì)新增或虛假化(huà)解的(de)銀行保險機(jī)構和(hé)負有(yǒu)責任的(de)個(gè)人(rén)依法從(cóng)嚴處罰。

(二)不得以任何形式新增地(dì)方政府隐性債務。銀行保險機(jī)構應嚴格盡職調查，提供融資應符合以下(xià)要求：一是不得違法違規提供實際依靠财政資金(jīn)償還(hái)或者提供擔保、回購等信用支持的(de)融資。二是不得要求或接受地(dì)方黨委、人(rén)大及其常委會、政府及其部門出具承諾或擔保性質的(de)文(wén)件(jiàn)，包括但(dàn)不限于決議(yì)、會議(yì)紀要、協議(yì)、各類函件(jiàn)等。

三是不得要求或接受以機(jī)關、事(shì)業(yè)單位、社會團體(tǐ)的(de)國(guó)有(yǒu)資産為(wèi)相(xiàng)關單位和(hé)個(gè)人(rén)融資進行抵押、以及以售後回租、售後回購等的(de)方式變相(xiàng)抵押、質押。四是不得要求或接受以政府儲備土(tǔ)地(dì)或者未依法履行劃撥、出讓、租賃、作(zuò)價出資或者入股等公益程序的(de)土(tǔ)地(dì)抵押、質押。不得提供以預期土(tǔ)地(dì)出讓收入作(zuò)為(wèi)企業(yè)償債資金(jīn)來(lái)源的(de)融資。五是參與政府和(hé)社會的(de)合作(zuò)(PPP)、政府投資基金(jīn)等，不得約定或要求由地(dì)方政府回購其投資本金(jīn)、承擔其投資本金(jīn)損失、保證其最低(dī)收益，不得通(tōng)過其他(tā)明(míng)股實債的(de)方式提供融資及相(xiàng)關服務。六是不得将融資服務作(zuò)為(wèi)政府購買服務內(nèi)容。七是企事(shì)業(yè)單位在本行、本公司存量地(dì)方政府相(xiàng)關融資，已經在抵押擔保方式、貸款期限、還(hái)款方式等方面整改合格。八是不得以其他(tā)任何形式新增地(dì)方政府隐性債務。健全新增隐性債務發現(xiàn)機(jī)制。銀行保險機(jī)構應在合同中約定，一旦發現(xiàn)客戶違規新增地(dì)方政府隐性債務将終止提供融資，已簽訂融資合同的(de)終止提款，同時(shí)及時(shí)将有(yǒu)關情況報告相(xiàng)關監管機(jī)構。

(三)加強融資平台公司新增融資管理(lǐ)。銀行保險機(jī)構向地(dì)方政府相(xiàng)關客戶提供融資前應查詢财政部融資平台公司債務及中長(cháng)期支出事(shì)項監測平台(以下(xià)簡稱“監測平台”)，根據查詢結果實施分類管理(lǐ)。對(duì)于不涉及地(dì)方政府隐性債務的(de)客戶，銀行保險機(jī)構應落實防範化(huà)解地(dì)方政府隐性債務風(fēng)險政策要求，按照(zhào)市(shì)場(chǎng)化(huà)原則，依法合規審慎授信，防止新增地(dì)方政府隐性債務。對(duì)承擔地(dì)方政府隐性債務的(de)客戶，銀行保險機(jī)構還(hái)應遵守以下(xià)要求：一是不得新提供流動資金(jīn)貸款或流動資金(jīn)貸款性質的(de)融資。二是不得為(wèi)其參與地(dì)方政府專項債券項目提供配套融資。除此以外(wài)對(duì)确因經營需要且符合項目融資要求的(de)，必須由客戶報本級人(rén)民(mín)政府書(shū)面審核确認，銀行保險機(jī)構将審核确認情況作(zuò)為(wèi)審批融資的(de)前提條件(jiàn)，同時(shí)嚴禁以審核确定名義進行變相(xiàng)擔保。在嚴格依法合規解除違法違規擔保關系的(de)基礎上(shàng)，對(duì)必要的(de)在建項目允許在不擴大建設規模和(hé)防範風(fēng)險的(de)提前下(xià)，繼續提供融資，避免出現(xiàn)工(gōng)程爛尾。各級監管機(jī)構不再受理(lǐ)原銀監會融資平台名單查詢和(hé)調整事(shì)宜。

(四)依法合規配合化(huà)解地(dì)方政府隐性債務。銀行保險機(jī)構配合地(dì)方政府化(huà)解地(dì)方融資平台公司到期存量隐性債務，要嚴格遵守《中國(guó)銀保監會關于配合做好(hǎo)防範化(huà)解融資平台到期存量政府隐性債務風(fēng)險工(gōng)作(zuò)的(de)通(tōng)知》(銀保監發[2019]45 号文(wén)件(jiàn))。在自(zì)主決策、自(zì)擔風(fēng)險、自(zì)負盈虧的(de)前提下(xià)，以市(shì)場(chǎng)化(huà)方式合規、适度向融資平台公司提供化(huà)債融資，承接債權債務關系清晰、對(duì)應資産清楚、項目具備财務可持續性、化(huà)債方案明(míng)确且切實可行，短期償債壓力較大的(de)到期地(dì)方政府隐性債務，可适當延長(cháng)期限，探索降低(dī)債務利息成本。優先化(huà)解期限短、涉衆廣、利率高(gāo)、剛性兌付預期強的(de)債務，防範存量隐性債務資料鏈斷裂的(de)風(fēng)險。銀行保險機(jī)構使用企業(yè)周轉便利類金(jīn)融工(gōng)具接續地(dì)方政府隐性債務前，應通(tōng)過監測平台确認該筆(bǐ)債務在财政部彙總的(de)地(dì)方政府隐性債務清單內(nèi)。提供的(de)資金(jīn)期限不得超過其對(duì)應的(de)到期債務化(huà)解期限，規模不得超過對(duì)應到期債務本金(jīn)餘額，不得通(tōng)過信托資金(jīn)、流動資金(jīn)貸款或其他(tā)流動資金(jīn)貸款性質的(de)融資置換存量隐性債務，不得置換明(míng)股實債類債務。

(五)做實作(zuò)細化(huà)債方案。各銀行保險機(jī)構應要求融資平台公司提供存量隐性債務化(huà)解方案，逐筆(bǐ)明(míng)确還(hái)款日(rì)期、還(hái)款金(jīn)額和(hé)償債資金(jīn)來(lái)源，及時(shí)采取追加合法擔保等風(fēng)險化(huà)解措施。(六)協商整改擔保方式。各銀行保險機(jī)構嚴格執行《中華人(rén)民(mín)共和(hé)國(guó)預算(suàn)法》和(hé)地(dì)方政府隐性債務管理(lǐ)等有(yǒu)關規定，對(duì)于地(dì)方政府及其部門、機(jī)構以直接或間(jiān)接形式提供的(de)原有(yǒu)擔保，以學校(xiào)、醫院、公園等公益性資産或以無土(tǔ)地(dì)使用權證的(de)土(tǔ)地(dì)出讓收入承諾或土(tǔ)地(dì)儲備作(zuò)為(wèi)擔保，應重新落實合法擔保。

(七)嚴禁虛假化(huà)債。銀行保險機(jī)構要嚴密監控資金(jīn)用途，确保資金(jīn)僅用于償還(hái)對(duì)應到期債務的(de)本金(jīn)。不得用于擴大建設規模等違規用途，支持地(dì)方政府實質性化(huà)解隐性債務，嚴禁虛假化(huà)債。不得配合地(dì)方政府或融資平台公司置換不符合條件(jiàn)的(de)隐性債務。不得将不具備市(shì)場(chǎng)化(huà)條件(jiàn)的(de)隐性債務轉為(wèi)經營性債務。不得将仍要地(dì)方政府承擔的(de)隐性債務轉為(wèi)經營性債務。發現(xiàn)違規情況及時(shí)報告監管機(jī)構，在違規行為(wèi)整改完畢前，終止發放(fàng)後續資金(jīn)。各地(dì)要強化(huà)與銀行保險機(jī)構的(de)信息共享比對(duì)，未經債權人(rén)同意的(de)不得作(zuò)為(wèi)已化(huà)解債務或合規化(huà)債，防止虛假化(huà)債。

(八)落實主體(tǐ)責任。各銀行保險機(jī)構要切實履行風(fēng)險管理(lǐ)主體(tǐ)責任，指定高(gāo)級管理(lǐ)人(rén)員(yuán)負責地(dì)方政府債務風(fēng)險管理(lǐ)，管理(lǐ)層每半年(nián)至少研究一次本機(jī)構的(de)地(dì)方政府債務風(fēng)險管理(lǐ)，尤其是新增隐性債務和(hé)隐性債務化(huà)解情況。各銀行保險機(jī)構要及時(shí)建立健全內(nèi)部規章(zhāng)制度，制定完善融資平台公司風(fēng)險應對(duì)預案，加強統籌協調，做到早發現(xiàn)、早報告、早處置。

(九)加強統一授信管理(lǐ)。銀行金(jīn)融機(jī)構要定期進行融資平台公司風(fēng)險評估，按照(zhào)穿透管理(lǐ)和(hé)實質重于形式的(de)原則，強化(huà)集團統一的(de)授信管理(lǐ)。要将貸款含貿易融資、債券投資、特定目的(de)載體(tǐ)投資、票(piào)據承兌和(hé)貼現(xiàn)、開(kāi)立信用證、保理(lǐ)、擔保、貸款承諾以及其他(tā)實質上(shàng)由銀行業(yè)金(jīn)融機(jī)構承擔信用風(fēng)險的(de)業(yè)務納入對(duì)融資平台公司的(de)統一授信。銀行保險機(jī)構要進一步規範各類業(yè)務管理(lǐ)，不得通(tōng)過理(lǐ)财、信托、保險、融資租賃等方式違規向融資平台公司提供融資或繞道(dào)置換不符合條件(jiàn)的(de)隐性債務。不得承銷變相(xiàng)增加或虛假化(huà)解隐性債務的(de)平台公司債券。保險機(jī)構要切實加強資金(jīn)運用管理(lǐ)，不得以任何形式新增地(dì)方政府的(de)隐性債務。

(十)優化(huà)審批流程及權限。各銀行保險機(jī)構要優化(huà)風(fēng)險管控措施和(hé)控制流程。加強對(duì)融資平台公司融資業(yè)務的(de)集中審批和(hé)管理(lǐ)，嚴格不同層級的(de)審批權限，落實授信管理(lǐ)問(wèn)責機(jī)制。對(duì)存量隐性債務置換、以及轉為(wèi)經營性債務的(de)審批權限上(shàng)收至總行或總公司管理(lǐ)，不得委托或轉授權給分支機(jī)構。

(十一)嚴格風(fēng)險管理(lǐ)要求。各銀行保險機(jī)構要科(kē)學評估融資平台公司的(de)财務能力和(hé)還(hái)款來(lái)源，重點審核收入的(de)真實性、持續性和(hé)可行性，統籌考慮融資平台公司負債和(hé)償債能力的(de)匹配度，要審慎評估各類擔保的(de)合法性、有(yǒu)效性、充分性，切實加強項目資本金(jīn)支付、貸後管理(lǐ)等關鍵環節，密切跟蹤監測項目進度和(hé)資金(jīn)使用情況，确保風(fēng)險管控到位，對(duì)實際控股人(rén)或控股股東有(yǒu)未結清隐性債務的(de)企業(yè)要加強資金(jīn)監控，嚴防資金(jīn)挪用風(fēng)險。

(十二)設立區(qū)域風(fēng)險限額。各銀行保險機(jī)構要密切關注相(xiàng)關地(dì)方政府債務風(fēng)險的(de)等級、财政信用情況等，對(duì)債務率高(gāo)的(de)地(dì)區(qū)要加強融資平台公司的(de)區(qū)域風(fēng)險管理(lǐ)。

(十三)合理(lǐ)确定期限結構和(hé)還(hái)款方式。各銀行保險機(jī)構應根據項目預期現(xiàn)金(jīn)流情況和(hé)實際建設期、達産期及運營期合理(lǐ)确認期限結構和(hé)還(hái)款方式。

(十四)嚴密排查隐性債務風(fēng)險。各銀行保險機(jī)構應至少每半年(nián)對(duì)納入監測平台的(de)客戶組織一次風(fēng)險排查，重點排查隐性債務未結清的(de)融資平台公司，動态掌握各種影響償還(hái)的(de)風(fēng)險因素，一戶一策采取化(huà)債措施，并向相(xiàng)應的(de)監管機(jī)構報送排查報告。對(duì)風(fēng)險較大、隐患突出的(de)客戶，應加大排查頻(pín)次和(hé)化(huà)解力度，有(yǒu)序推進資産保全和(hé)風(fēng)險化(huà)解工(gōng)作(zuò)，形成重大風(fēng)險的(de)，應及時(shí)向相(xiàng)應監管機(jī)構報送。銀團貸款牽頭行或代理(lǐ)行應履行銀團貸款貸後管理(lǐ)職責，按時(shí)完成化(huà)債進度報告并分送各銀團成員(yuán)行。

(十五)做實資産分類。銀行保險機(jī)構要嚴格落實資産分類要求，根據實際風(fēng)險情況調整融資平台公司的(de)資産分類，真實、準确、動态掌握風(fēng)險情況，對(duì)于資不抵債、到期不能足額歸還(hái)貸款本息的(de)，要及時(shí)下(xià)調五級分類等級，不得掩蓋不良資産。

(十六)足額計(jì)提撥備。銀行保險機(jī)構應統籌考慮融資平台公司債務風(fēng)險和(hé)預期損失足額計(jì)提資産損失準備，确保資産損失準備能夠覆蓋融資平台公司相(xiàng)關業(yè)務的(de)損失，對(duì)隐性債務未結清的(de)融資平台公司，銀行撥備水(shuǐ)平不得低(dī)于本行貸款撥備的(de)平均水(shuǐ)平。

(十七)各級監管機(jī)構要高(gāo)度重視(shì)地(dì)方政府債務風(fēng)險，确定專門的(de)牽頭部門，建立協同機(jī)制，積極開(kāi)展地(dì)方政府風(fēng)險防範化(huà)解工(gōng)作(zuò)，各銀保監局每半年(nián)至少要集中研究一次轄內(nèi)銀行保險機(jī)構涉及的(de)地(dì)方政府債務風(fēng)險，尤其是違規新增隐性債務及隐性債務化(huà)解情況，地(dì)方政府債務風(fēng)險為(wèi)橙色或紅色的(de)地(dì)區(qū)要增加研究頻(pín)次。

(十八)明(míng)确監管要求。各級監管機(jī)構要督促銀行保險機(jī)構履行風(fēng)險防控的(de)主體(tǐ)職責，确保內(nèi)部控制、風(fēng)險管理(lǐ)、履職問(wèn)責、分類準确性、撥備充足性等符合監管要求，對(duì)銀行保險機(jī)構新發生(shēng)的(de)融資平台公司大額不良風(fēng)險暴露或其他(tā)重大風(fēng)險要及時(shí)跟蹤調查，明(míng)确監管意見。

(十九)建立地(dì)方政府債務風(fēng)險監測體(tǐ)系。各級監管機(jī)構要基于地(dì)方政府隐性債務清單，密切監測隐性債務風(fēng)險情況，重點關注涉及隐性債務規模大、資産分類和(hé)資本計(jì)提不準确，或新增融資平台公司相(xiàng)關業(yè)務較多的(de)風(fēng)險突出的(de)機(jī)構，督促其加大風(fēng)險化(huà)解力度。各級監管機(jī)構要組織銀行業(yè)金(jīn)融機(jī)構根據統一安排，填報相(xiàng)關的(de)專項統計(jì)報表，持續做好(hǎo)風(fēng)險監測，既要關注表內(nèi)貸款、債券融資，也要做好(hǎo)理(lǐ)财、信托等資産管理(lǐ)業(yè)務以及投向融資平台的(de)其他(tā)表內(nèi)外(wài)業(yè)務風(fēng)險監測，各級監管機(jī)構要督促銀行保險機(jī)構密切監測融資平台公司債務到期情況，建立專門的(de)統計(jì)監測台賬，逐筆(bǐ)統計(jì)到期時(shí)間(jiān)、金(jīn)額、償債資金(jīn)來(lái)源、實際償還(hái)情況等，切實掌握風(fēng)險底數。各級監管機(jī)構要指導銀行保險機(jī)構積極配合财政部門做好(hǎo)融資平台公司債務信息共享比對(duì)工(gōng)作(zuò)，對(duì)涉及本機(jī)構的(de)數據要按要求迎應核盡核，積極與财政部門和(hé)債務人(rén)溝通(tōng)協商，協同提升數據質量，要依托監測平台跟蹤監測 銀行、保險機(jī)構對(duì)各級政府機(jī)關、事(shì)業(yè)單位、融資平台公司、國(guó)有(yǒu)企業(yè)、國(guó)有(yǒu)控股企業(yè)提供的(de)融資。

(二十)制定風(fēng)險應急處置預案。各銀保監局要結合當地(dì)實際，制定轄內(nèi)的(de)風(fēng)險應急處置預案。對(duì)不能按隐性債務化(huà)解方案落實資金(jīn)來(lái)源，未能按期償還(hái)的(de)，要指導銀行保險機(jī)構及時(shí)與地(dì)方政府進行溝通(tōng)， 采取措施及時(shí)處置重大突發事(shì)件(jiàn)風(fēng)險，并及時(shí)報告銀保監會。

(二十一)定期報告制度。銀保監局每半年(nián)應向銀保監會報告銀行保險機(jī)構涉及的(de)地(dì)方隐性債務情況、債務風(fēng)險情況，包括但(dàn)不限于隐性債務風(fēng)險化(huà)解進度、融資平台公司相(xiàng)關業(yè)務的(de)主要風(fēng)險監管工(gōng)作(zuò)情況等。

(二十二)建立健全內(nèi)部問(wèn)責機(jī)制。銀行保險機(jī)構要恪守不新增隐性債務的(de)底線，妥善化(huà)解存量隐性債務，依法合規參與地(dì)方政府相(xiàng)關融資，要完善內(nèi)部控制，明(míng)細責權劃分，建立問(wèn)責機(jī)制，對(duì)違反相(xiàng)關規定的(de)行為(wèi)要嚴格按照(zhào)規定追究責任。

(二十三)組織現(xiàn)場(chǎng)檢查。各級監管機(jī)構要将融資平台公司相(xiàng)關業(yè)務納入現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)容，切實加大檢查力度，重點檢查新增隐性債務、違規置換或虛假化(huà)解隐性債務的(de)行為(wèi)。

(二十四)加大問(wèn)責力度。對(duì)存在違規問(wèn)題和(hé)存在重大風(fēng)險的(de)銀行保險機(jī)構，要依法依規嚴肅問(wèn)責，對(duì)違規違法行為(wèi)要嚴肅處理(lǐ)。

(二十五)強化(huà)監管協作(zuò)。各銀保監局要加強與地(dì)方政府和(hé)财政部門的(de)溝通(tōng)協作(zuò)和(hé)信息共享，在地(dì)方政府隐性債務風(fēng)險化(huà)解、融資平台公司共享比對(duì)等方面加大合作(zuò)力度，形成監管合力。監管中發現(xiàn)的(de)新增或虛假化(huà)解隐性債務等重大違法違規行為(wèi)，要及時(shí)通(tōng)報财政部門。要及時(shí)将轄內(nèi)融資平台公司融資風(fēng)險情況向同級地(dì)方政府報告，發揮地(dì)方政府在風(fēng)險處置中的(de)積極作(zuò)用。

(二十六)本指導意見印發前出台的(de)有(yǒu)關文(wén)件(jiàn)如與本指導意見不一緻的(de)，按照(zhào)本指導意見執行。